Forskudsopgørelse hvornår

Fradrag for indskud til pensionsordninger

Dette emne er en selvstændig del, og du kan finde yderligere information i artiklerne om at opnå fradrag for alle dine pensionsindbetalinger og om at undgå skjulte fradrag for pensionsindbetalinger. Det er dog altid relevant at fokusere på det forventede pensionsfradrag i forbindelse med forskudsopgørelsen.

Afkast/tab på værdipapirer

Du kender muligvis allerede omtrentlig, hvor meget aktieudbytte du modtager fra noterede selskaber , og du har måske allerede taget højde for dette i din forskudsopgørelse. Men hvis din forventede aktieindkomst overstiger kr. ( kr. for ægtefæller), kan det være en god idé at overveje at sælge eventuelle tabsgivende aktier for at reducere din aktieindkomst til kr. ( kr. for ægtefæller).

Aktieindkomst på op til kr. ( kr. for ægtefæller) beskattes kun med 27 %.

Kryptovaluta

Som indehaver af kryptovaluta kan det være yderst vanskeligt at forudsige udviklingen i dens værdi. Beskatning af kryptovaluta sker stadig efter realisering (dvs. ved salg), medmindre der er tale om finansielle kontrakter såsom Stablecoins. Avancer beskattes som personlig indkomst, mens tab kun kan fradrages som skattemæssigt fradrag.

En realiseret avance på kr. og et realiseret tab på kr. på tilsvarende krypto i , kan medføre en netto skattebetaling på ca. kr. !

Forventer du at realisere en avance på din kryptovaluta i , er det klogt at være opmærksom på din skat. Det giver ikke mening at realisere et tab på krypto, da et sådant tab ikke kan modregnes i din avance, og tabet har en væsentligt lavere skatteværdi end avancens skattepligt.

Servicefradrag og nyt grønt håndværkerfradrag

Folketinget har netop vedtaget et nyt lovforslag om dette, så du bør inkludere det i dine overvejelser til din forskudsopgørelse. Her er relevante forhold at være opmærksom på:

1. Håndværkerfradraget genindføres, dog som et grønt håndværkerfradrag, med en maksimal værdi på kr. pr. person for
2. Servicefradraget øges til max. kr. pr. person for Nye ydelser, der kan omfattes af det forhøjede servicefradrag, inkluderer:
   • Reparation af hårde hvidevarer
   • Installation af tyverialarm
   • Rensning af tagrender
   • Yderligere havearbejde, herunder belægningsarbejde og anlæggelse af nye græsplæner
   • Træfældning og fjernelse af væltede træer.

Befordringsfradrag

Der er måske allerede befordringsfradrag på din forskudsopgørelse. Som tidligere nævnt kan skift af arbejdsplads og aflønning påvirke dette fradrag, f.eks. hvis:

• afstanden til din nye arbejdsplads er ændret.
• du har fået fri bil af din nye arbejdsgiver og derfor ikke kan få befordringsfradrag.
• du ikke længere har fri bil og derfor igen er berettiget til befordringsfradrag.

Lav eller negativ kapitalindkomst

Forventer du samlet set en lav eller negativ kapitalindkomst på baggrund af alle dine forventede kapitalindkomster?

I så fald kan det være gavnligt at undersøge muligheder for yderligere kapitalindkomster, da disse eventuelle indkomster kan beskattes med kun 25 %. Eksempler på kapitalindkomst kan være:

• Udlejning af afskrivningsberettigede driftsmidler
• Udlejning af værelser i egen bolig
• Delvis udlejning af egen bolig
• Fremleje af lejebolig og udlejning af andelsbolig
• Kursgevinst ved indfrielse af kontantlån
• Avance på obligationer efter kursgevinstloven
• Gevinst ved salg af fordringer
• Forrentning af mellemregning for hovedaktionærer og eventuelle kautionspræmier.

Gaver og bidrag til velgørende formål

Forventer du at donere til velgørende formål i , kan du maksimalt få fradrag på din forskudsopgørelse.

Har du tidligere år indbetalt til velgørende formål og modtaget fradrag, men ikke forventer at gøre det i , skal du kontrollere din forskudsopgørelse for at undgå automatisk overført fradrag for forventet donation til velgørende formål i år.

Indkomst og S.U.

Modtager du S.U. i og opdager, at anden indkomst overstiger dit fribeløb, skal du som udgangspunkt tilbagebetale S.U. Det kan dog være en mulighed at indbetale lønnen, der overstiger fribeløbet, i en pensionsordning for at undgå tilbagebetaling af S.U. Det kræver dog en arbejdsgiveradministreret pensionsordning, da sådanne indbetalinger ikke medregnes i bruttolønnen. Det samme gælder, hvis du driver virksomhed. I denne situation kan det være relevant at fremskynde planlagte investeringer i virksomheden.

Dette skal du huske, når du udfylder din forskudsopgørelse

Har ovenstående information givet anledning til ændringer i din forskudsopgørelse? Sørg for at være opmærksom på relevante faktorer, så dine ændringer giver den ønskede effekt. Hvis din indkomst (fx løn og/eller pension) har ændret sig fra tidligere år, og du ønsker at opdatere den, skal du huske følgende:

• Hvornår den nye forskudsopgørelse (skattekort) skal gælde fra.
• Hvor meget du har tjent og evt. modtaget i pension indtil denne dato.
• Hvor meget A-skat der er af din indtjening og pension til denne dato.

Vigtigt at vide som selvstændig erhvervsdrivende

Det samme gælder, hvis du er selvstændig og forventer et bedre eller dårligere resultat end forudsat i forskudsopgørelsen, og du først korrigerer den i løbet af året. Du skal angive datoen for, hvornår den nye forskudsopgørelse skal gælde.

Har du haft B-skat, skal du for en sikkerheds skyld angive det betalte beløb i B-skat op til denne dato. Har du haft anden indkomst (fx løn og/eller pensioner), skal du sikre, at forventede indkomster herfra er korrekte og indtaste den betalte A-skat op til gyldigheds datoen for den nye forskudsopgørelse. 

Øvrige korrektioner/tilføjelser skal foretages samtidigt.

Kilde: Facit, februar