Hvad er distinktionen mellem bund- og topskat?

Bundskat udgør en del af den indkomstskat, som er forpligtet til at blive betalt til staten. I Danmark er systemet for indkomstskat opdelt i to dele: bundskat og topskat. Enhver person er forpligtet til at betale bundskat, såfremt vedkommendes skattepligtige indkomst overstiger det årlige personfradrag. Skattesatsen for bundskat er i 2025 fastsat til 51.600 kr. for alle, uanset om de er under eller over 18 år. I 2025 er bundskatteprocenten på 12,01 %.

Hvad er de gældende satser for bundskat?

Det er ikke alle danske statsborgere, der er forpligtet til at betale bundskat. Med andre ord, hvis ens indkomst ligger under personfradraget, er man fritaget for at betale bundskat. Satserne for personfradrag i 2025 er som følger:

• Personer over 18 år: 51.600 kr.
• Personer under 18 år: 51.600 kr.

Hvis man har en årlig indkomst, der er højere end 51.600 kr., skal man betale bundskat. Er den årlige indkomst derimod lavere, skal man ikke betale.

Er der en stigning i bundskatteprocenten?

Taksterne for bundskat bliver årligt justeret af SKAT, som fastlægger de nye takster. Disse nye takster er gældende for det kommende år. I 2025 er bundskatten fastsat til 12,01 %.

I 2013 var bundskatteprocenten 5,83 %, hvilket betyder, at den er mere end fordoblet over en periode på 10 år. Satsen har været på 12,09 % siden 2021, men den er blevet reduceret til 12,01 % for 2025.

Hvad er forskellen på topskat og bundskat helt konkret?

Topskat på 15 % skal kun betales, hvis man har en årlig indkomst på over 611.800 kr. (i 2025) efter fradrag af AM-bidrag. Dette indebærer, at den gennemsnitlige månedlige indkomst ikke må overstige 50.983,33 kr. efter arbejdsmarkedsbidrag, før topskat skal betales. Hvis man betaler topskat, betaler man automatisk også bundskat, da indkomsten overstiger 51.600 kr. om året.

Eksempel:Mads er ejer af et anerkendt ejendomsmæglerfirma. I 2025 har Mads en årlig indkomst på 1 million kr. efter AM-bidrag, hvilket er betydeligt over grænsen på 51.600 kr. om året. Derfor er Mads forpligtet til at betale bundskat. Da Mads' indkomst også overstiger topskattegrænsen (611.800 kr.), skal han ligeledes betale topskat på 15 %.

Informationen på denne side er ikke juridisk rådgivning. Indholdet er udelukkende til informationsbrug og bør ikke anvendes som en erstatning for professionel juridisk rådgivning. Læs mere i handelsbetingelserne her.